СОВРЕМЕННЫЕ ФОРЕНЗИК-МЕТОДЫ ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРЕСЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В КОРПОРАТИВНОМ СЕКТОРЕ

Аннотация

Введение. В условиях роста экономических преступлений наблюдается увеличение количества финансовых преступлений в организациях, включая коррупцию. Несмотря на усилия правоохранительных органов и возмещение ущерба, скрытая преступность внутри компаний остается серьезной угрозой. Для решения этой проблемы необходимы современные методы расследования, такие как форензик, объединяющие финансовые, юридические, психологические и аудиторские знания. Определена цель исследования – разработать предложения по совершенствованию форензик-методов с использованием современных технологий для повышения эффективности при раскрытии экономических преступлений. Для достижения этой цели будут исследованы текущие методы форензика и выявлены их недостатки, риски для компании, также будет изучен потенциал новых технологий применительно к рассматриваемой сфере и разработан перечень практических рекомендаций по их использованию.

Материалы и методы. Методология исследования включат анализ и синтез данных, сравнение различных подходов к форензику. Особое внимание уделяется специфике мошенничества в различных сферах деятельности организации: в производстве, продажах и управлении персоналом. Рассматриваются конкретные методы, используемые в форензик-расследованиях для выявления экономических преступлений. Методы делятся на три основные группы: аудиторские (стандартные процедуры бухгалтерского учета), экспертно-аналитические (изучение финансовых показателей, выявление скрытых закономерностей) и специализированные (оценка благосостояния, отслеживание движения активов и анализ валовой прибыли для выявления манипуляций с доходами и расходами).

Результаты и выводы. Указывается ограниченная сущность текущих методов форензика, таких как трудоемкость, субъективность интерпретации, затруднительность обнаружения усложненных схем, ретроспективность, выявление сговоров и недостаточная адаптация к цифровой среде. Проводится анализ рисков, возникающих для компаний, которые используют услуги форензик-специалистов, либо содержат отдел по выявлению экономических преступлений, с учетом устаревших методов форензика. От самых вероятных и критически важных до маловероятных и малозначимых – выявляются риски в виде: излишнего финансирования не приносящей соответствующей пользы деятельности; продолжения вывода активов из компании; потери потенциальных инвесторов и клиентов; возникновения обязанности выплаты штрафов за нарушение законодательства; утечки данных и конфиденциальной информации; нехватки качественных кадров и многие другие.

Обсуждение. В связи с выявленными рисками предлагаются решения по совершенствованию форензик-методов, включающие использование искусственного интеллекта для анализа данных и прогнозирования угроз, применение систем мониторинга социальных сетей для выявления связей между участниками схем, применение AR/VR для визуализации данных и инструментов анализа для создания отчетов и выявления аномалий и иные нововведения, что позволит оптимизировать процесс и сфокусироваться на выявлении нарушений, не поддающихся автоматизации. В то время как форензик представляет больший спектр возможностей по выявлению мошеннических схем по сравнению с аудитом, растущая сложность экономических преступлений в цифровой среде требует смены существующей парадигмы форензика уже сейчас. Вопросом для дальнейшего детального изучения должна стать сторона экономической обоснованности внедрения усовершенствованных методов в практику форензик-специалистов. Хоть традиционные методы до сих пор остаются основополагающим элементом, однако присущие им ограничения снижают эффективность их применения в выполнении современных задач. Таким образом, стратегическим решением является внедрение в форензик современных технологий, представляющих собой более убедительный путь повышения эффективности методов расследования экономических преступлений, способствующих финансовой стабильности компании. Одновременно это усовершенствование устраняет информационную асимметрию между инсайдерами и внешними заинтересованными сторонами, увеличивая операционную эффективность за счет оптимизации затрат, повышая прозрачность управления и уменьшая возможность  подверженности репутационным рискам.